Налоговики выпустили рекомендации по переходу на новую ставку.

25.10.2018

ФНС рассмотрела различные ситуации, связанные с применением в 2019 году новой ставки, например:

•          отгрузили товары в счет предоплаты, полученной в 2018 году;

•          вернули товары, которые были отгружены в 2018 году;

•          потребовалось оформить корректировочные или исправленные счета-фактуры по товарам, которые отгрузили до нового года.

С предоплаты, полученной в 2018 году, продавец должен исчислить НДС по ставке 18/118. При отгрузке в новом году нужно будет применить ставку 20%, а к вычету можно принять налог по ставке 18/118. Если стороны договорились внести предоплату, рассчитанную с учетом ставки НДС 20%, до нового года, корректировочные счета-фактуры составлять не нужно. При получении предоплаты нужно исчислить НДС по ставке 18/118, а при отгрузке по ставке 20%. НДС со всей суммы предоплаты можно принять к вычету.

Если в новом году потребуется уточнить количество или цену товаров, отгруженных в 2018 году, то в корректировочном счете-фактуре укажите ту же ставку, что и в первоначальном. Ведь отгрузка была до нового года. То же самое касается и исправления счетов-фактур.

Налоговики рекомендуют продавцам всегда оформлять возврат товаров корректировочными счетами-фактурами. При этом не важно:

•          принял ли покупатель товары на учет;

•          когда была отгрузка — до нового года или после;

•          возвращается вся партия товара или ее часть.

Ведомство обращает внимание, что в корректировочный счет-фактуру нужно внести ту же ставку, что была в первоначальном документе. Один экземпляр корректировочного счета-фактуры передайте покупателю, если он плательщик НДС. Покупатель должен будет восстановить принятый к вычету налог.


Письмо ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ "О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"


По материалам с сайта www.consultant.ru

Вход в личный кабинет

Забыли пароль?

Регистрация



PreviousNext

31.12.2018

Подробнее

С новым 2019 годом!

Дорогие Друзья! С наступающим Новым годом Вас!
2019 год - особенный для нас, юбилейный.
НАМ 80 ЛЕТ!!!

19.12.2018

Подробнее

Минтруд доработал проекты об электронных трудовых книжках.

После 1 января 2021 года два формата книжек останется для сотрудников, подавших об этом заявление. Для тех, кто впервые поступает на работу...

14.12.2018

Подробнее

Правительство утвердило предельную базу для уплаты страховых взносов на 2019 год.

С 1 января будут действовать следующие лимиты:

•          865 тыс. руб. — для взносов...